Налоги в Финляндии правила для всех

— Кто может не платить налоги в Финляндии? Или так: Какой доход не облагается налогами? 
От налогов освобождаются малоимущие постоянные жители страны. Определенной суммы «малоимущности» нет, все зависит от индивидуальной ситуации конкретного человека, каково его семейное положение, сколько на нем иждивенцев, в каком муниципалитете он проживает и пр. Вопрос об освобождении от налогов по заявлению от жителя выносит Директорат по Налогам.
— Платят ли налог иностранцы, имеющие турвизу, например, сдавая квартиру или работая «на клубнике»? 
Иностранцы, имеющие доход или заработок, полученный на территории Финляндии всегда платят налог, будь то сдача квартиры или сбор ягод. 
— Чем отличается налогообложение частного лица-работника, индивидуального предпринимателя и фирмы? 
1. Компании — акционерные общества, фонды, ассоциации и проч облагаются налогом на прибыль в размере 24,5 %.
2. Налогообложение ИП и физических лиц разделяется в зависимости от типа дохода:     налог на заработок или налог на доход с капитала. 
Если говорить о заработке для жителей страны (зарплаты, пенсии, социальная помощь на проживание, аренду квартиры, пособие по безработице и про), то налогообложение прогрессивное: чем выше заработок и доход, тем больше налог. Это правило для тех, кто живет в Финляндии (то есть физически находится) более полугода. Такие люди являются резидентами страны. Не резиденты Финляндии (те, кто проводит здесь меньше полугода) имеют фиксированный налог- ставка 35%.
Если же говорить о налогах на капитал (доходы от сдачи недвижимости), то он составляет 30% для всех: и резидентов, и не резидентов. В случае, если доход превышает 50 000 евро, то — 32%.
— Житель России — фрилансер для финской фирмы, но является налогоплательщиком в России. Деньги поступают на его финский счет. Должен ли он платить налоги в Финляндии?
— В вопросе налогообложения «ключевым» является источник получения дохода, (заработка, прибыли). Если источником выступает территория Финляндии, налог платится в Финляндии. Неважно, на какой счет — российский или финский — приходят деньги. Если человек работает на финскую компанию (или дочернюю фирму, зарегистрированную здесь), то тоже самое — он всегда должен платить налоги в Финляндии. Если же работа сделана не в Финляндии, то платить налог здесь не нужно. Если человек работает на иностранную фирму, оказывающую услуги в Финляндии, то, в случае, если между странами есть «налоговое соглашение», налоги можно платить в своей стране. Если же такого соглашения нет, а работа длится более 2х недель, то налоги платятся в Финляндии. 
— Что такое «возврат налогов»? 
Ежегодно каждому жителю страны присылается налоговая декларация, из расчета вперед на год. Жители Финляндии платят налоги со всех доходов авансом в течение года и имеют право на определенные льготы (например, можно вычесть из суммы налогов деньги, потраченные на обучение, покупку компьютера, книг и проч- что требовалось человеку для получения профессии). По окончании года в налоговый орган (по почте или интернету) подается декларация, в которой человек указывает все свои доходы и льготы по налогообложению. В октябре уже следующего за отчетным годом, каждый получает решение, в котором подсчитано, какова сумма налога и, в случае переплаты, в начале декабря текущего разница возвращается.
ПРИМЕР: Безработная девушка, зарегистрированная на Бирже труда и получившая курсы финского. В 2015 году должна была получить сумму из расчета 700 евро в месяц в течении 10 месяцев. С этой суммы налоговая взяла «усредненный» процент — 20%. Все это изложено в налоговом листе, полученным по почте в начале 2015 года. Налоги вычитались ежемесячно в порядке данных расчетов. Вместо 700 евро, «на руки», девушка  получала примерно 500. По факту, к концу 2015 года оказалось, что девушка получила пособие только за 9 месяцев (языковой курс оказался короче), кроме того, согласно общему доходу, она попадает под минимальное налогооложение — 16%, а не 20% — как предположил налоговой орган. Соответственно, имеется переплата по налогам. Она будет возвращена девушке, но.. через год! В декабре 2016.  То же самое качается и фирм: компания заплатила авансом налог на прибыль, а реальные доходы оказались меньше, предприятию вернут переплату.
Иногда бывает другой вариант- недоплата. Например, в течении года доход у вас повышался, а аванс был рассчитан по прошлогодней декларации. Это правило так же касается и физических лиц, и  предприятий.  
В данном случае, лучше переплатить,чем «недо». В случае неправильно-рассчитанного налога и сильной недоплаты, процент налога на не оплаченную прибыль будет выше, чем он бы был, запланируй его изначально.  
— Какое наказание грозит за неуплату налогов в Финляндии? Частному лицу? Предпринимателю? Фирме? 
Вообще, налоговые нарушения относятся в стране к «тяжким», и «позорным».  Это как «черная метка» на теле бизнесмена. В качестве первой меры, как упомянуто в предыдущем ответе, фирме или частному лицу может быть увеличен процент налогов в качестве наказания. Каким конкретно оно будет, зависит от суммы неуплаты и от того, насколько серьезным было нарушение.
Когда налог перестает платиться, фирме письменно напоминают, затем, письметенно предупреждают о возможном наказании и только затем применяют наказание. Есть и другие виды «наказаний»- моральные. С этой компанией официальные нужные бизнесмену компании не будут работать — например банки прекратят обслуживание и не будут открывать счета, сторонние компании не будут давать товары или оказывать услуги «под реализацию». Нельзя будет открыть новую фирму. «опозоренному бизнесмену» даже склад не выдаст в аренду ящики для переезда! Когда все эти меры не помогают, то специальная комиссия принимает решение о банкротстве. Комиссию назначает государство, но ее работу оплачивает сама фирма. Если комиссия признает, что ситуация возникла в результате халатности или ненадлежащей деятельности, то это считается уже преднамеренным банкротством и ответственность переносится на личное имущество членов совета директоров — в счет долга, в том числе, по налогам, будут изъяты квартиры, прочее, нажитое «непосильным трудом». Коме того, комиссия почти всегда выносит решение о бессрочном (вечном) запрете для данного лица на предпринимательскую деятельность.
Наконец, есть и самое серьезное наказание: тюремное заключение на срок от четырех месяцев до четырех лет. Причем ответственность несет не только собственник фирмы, но и исполнительный директор и тот сотрудник, которому было поручено заниматься налогами, но он по какой-то причине этого не делал. 
— Как долго финская фирма может не платить налоги на прибыль, если у нее действительно прибыли нет?
— В первые три года налоговые органы допускают отсутствие прибыли, но не постоянное (в таком случае, предприятие надо закрыть), а переменное, с перевесом в «минус». Однако, если фирма затевалась для получения Вида на жительство, то придется показать хоть какую-то прибыль с самого первого года. В противном случае, не будет продлен Вид на жительство. По истечении трех лет с фирмы спросят как положено и не простят «нулевых» деклараций. Если  в результате деятельности фирмы по истечении уже первого года не будет не только прибыли, но и не останется собственного акционерного капитала, то будут назначены аудиторы, которые вынесут решение о санации или банкротстве предприятия.
— Какова для Финляндии оптимальная прибыль у фирмы?
— Такого понятия нет, и наверное, не может быть.  Предприятия все очень разные. Рентабелньость тоже. Если оборот фирмы 100 000 евро и чистая прибыль — 10 000, то это — хорошая прибыль. А с оборота в миллион — десять тысяч — уже нерентабельность.
— Если посмотреть на рекламные предложения финских бухгалтерских фирм, то можно увидеть привлекательный пункт «уменьшение налогов». Такая практика действительно, существует? Она законна?
— Есть законные способы уменьшить налоги, это называется «грамотное ведение бухгалтерии, профессиональное».  Например, за счет дополнительной амортизации оборудования или за счет иных «мелочей». Конечно, это уменьшение не будет глобальным! Речь идет о незначительных уменьшениях. Впрочем, если уменьшить всего 1% с 100 000, то сумма будет привлекательна! Кроме того, можно провести «условное уменьшение» — это перенос полного налога с одного отчетного периода на другой. Налоговая ставка не изменится, но в какой-то момент акционеры смогут получить больше или дивидендов.
— Есть такой закон: НДС платится только за товары или услуги, продающиеся в Финляндии. Но сейчас иногда трудно определить, где оказана услуга и даже продан товар (интернет-магазин). Например, к риэлтеру из Санкт-Петербурга во время международной выставки по недвижимости обратились коллеги из Финляндии с просьбой дать консультацию по рынку недвижимости в России и заплатили ему за эту услугу, например, 700 евро. Нужно ли в таком случае платить финский НДС?
Или еще вариант —  консультация была проведена по скайпу, один человек находился в России, а другой —  житель Финляндии — в Финляндии?
— НДС платится только за товары или услуги, продающиеся в Финляндии — это правило для сферы «бизнес для клиента». Это может быть и фирма и частное лицо, например, человек покупает, 20 кг рыбы через финскую торговую компанию и везет ее в Россию. В этом случае местом продажи является Финляндия и товар доставляется за пределы Еврозоны. Поэтому компания выставляет ему счет с НДС и может оформить ”Tax free”.
Для сферы » бизнес для бизнеса» — в вашем примере с риэлтором или оказанием услуг через скайп, главным является то, что услуга была произведена по месту нахождения покупателя услуг.  
— Есть ли разница  —  покупателем услуги или товара является иностранная фирма или частное лицо?
— Есть. Правила платежей финского НДС в этих случаях разные. Компания зарегистрирована в регистре у себя в стране и платит НДС там, поэтому в данном случае финский НДС не нужен. Если же покупатель — частное лицо, то он оплачивает НДС в Финляндии и, в некоторых случаях, может оформить ”Tax Free”.
— Человек — резидентом Финляндии, продал квартиру в России, деньги переведены в Финляндию. нужно ли заплатить налог и сколько, Если, например, квартира стоила 200 000 евро, а здесь он на эти деньги купил квартиру за 100 000?
— Если он постоянно проживает в Финляндии, то налог с прибыли платить нужно. Не резидент заплатит налог 30 или 32%  в зависимости от суммы. Прибыль (или, наоборот, убыток) — считается так: из цены продажи квартиры в России (200.000) вычитается цена покупки недвижимости в Финляндии (100.000) и расходы по сделке (например, комиссионные риэлтеру — 15.000). После этого с оставшейся прибыли платится налог.  И еще , что касается продажи недвижимости в Финляндии: если человек владел ей более 2х лет и все это время использовал ее как место проживания (а не сдавал в аренду, например), то налог он платить не должен.
— Облагаются ли налогом деньги, полученные в России в подарок или наследство?
— Если человек является резидентом Финляндии, то он платит налог с любого наследства или подарка (стоимостью более 5 тысяч евро), вне зависимости от страны происхождения этого наследства. Те, кто здесь не проживают, платят налоги только с того, что было получено из Финляндии. При этом не имеет значения, где физически находятся деньги.
— Человек – единственный владелец недвижимости в Финляндии. С ним вместе проживает жена и дети. Должны ли они будут платить налог на наследство?
— В этом случае имеет значение, есть ли у умершего супруга дети, брачный контракт о разделе имущества или завещание. Рассмотрим несколько вариантов:
1. Есть дети, брачный контракт и нет завещания. Тогда, супруг и дети имеют право на равные половины квартиры или дома. Если детей нет, то супруга (супруг) наследует всю недвижимость целиком и платит налог на наследство.
2. Есть совместные дети, но нет брачного контракта и завещания, то супруг имеет право на одну половину, на вторую — дети. В этом случае супруг не платит налог на наследство. Если же совместных детей нет,  то муж (жена) наследуют половину квартиры и должны заплатить с нее налог. вторую половину наследуют родственники со стороны мужа (например его дети). 
3. Если есть дети и завещание. Даже в случае, если по завещанию вся квартира оставлена жене (мужу),  дети тоже имеют законные права. И, если они захотят, то потребуют свою обязательную долю — половину наследства.
Сам налог зависит от степени родства. Первая линия: супруги, дети и родители. Вторая — все остальные родственники. Если сумма наследства менее 20 000 евро, то оно налогом не облагается. Если более, то для самых близких родственников:
20 000-40 000 – 7% (минимум 100 евро)
40 000-60 000 – 10% (минимум 1500 евро)
60 000- 200 000 – 13% (минимум 3500 евро)
более 200 000 – 16% (минимум 21 700 евро)
Для остальных родственников проценты, соответственно 20, 26 и 32.

• Расчет налога: квартира стоит 140 000 евро, и супруг наследует ее целиком, смотрим графу выделенную зелёным: 
•  140.000 — 60.000 = 80.000 — с этой суммы считаем налог 13%   80 000 х 13% =  10.400
• прибавляем минимальный платёж 3.500  10.400 + 3.500 
• итого 13.900 евро

— Если человек числится безработным, получает пособия, в том числе, и на оплату жилья. Но кроме этого берёт деньги наличными, например, проводя косметические процедуры с выездом к клиенту или устроив «парикмахерский салон» у себя на дому, или сидит с чьим-то ребенком за деньги. Может ли налоговая служба узнать про эти неофициальные доходы? Если да, то какое наказание последует?
— Во первых,  периодический доход не выше 300 е вро в месяц не считается дополнительным заработком и не интересует ни налоговую ни КЕЛА. Если же доп.доход превышает 300 евро и является постоянным, по закону в таком случае человек должен действовать согласно общим правилам: заявить о предполагаемой сумме доходов и заплатить с них предварительный налог. Ставка будет зависеть от суммы дохода. Если же он (или она) этого не сделают добровольно, то, как было упомянуто выше, будут применены наказания: процент налога будет увеличен и, кроме того, придется заплатить дополнительный налог. KELA, которая обеспечивает пособием по безработице и оплатой жилья, может прекратить эти выплаты (если доходов у человека достаточно, учитывая его дополнительный заработок) и возбудить дело о мошенничестве, если эта организация также не будет проинформирована самим человеком о том, что у него появились доходы. Проверить деятельность человека, конечно, сложно. Но, очень часто осведомителями налоговых служб и КЕЛА являются наши знакомые и соседи. 
На сегодня про налоги — всё! 
Дорогой читатель, напоминаем: 
вся информация, касающаяся НДС и иных налогов, опубликованная на разных сайтах, даже официальных, даже на самом сайте VERO — это лишь общая информация. Чтобы избежать недоразумений, лично по вашей ситуации нужно спрашивать непосредственно в Налоговом Директорате (www.vero.fi) — работники всегда отвечают даже по электронной почте и даже на английском. Напишите электронное сообщение, изложите ваш вопрос и обязательно сообщите ваш статус в стране — житель,турист, работник? предприниматель и проч. Если имеете ID номер -«хенкилётунус», напишите его. 
Налоги в Финляндии правила для всех